Loma: miten heijastaa 6-NDFL-näytteen täyttöä

Venäjän verotoimisto tuo 6-NDFL: n muotoon 14.10,2015 mukaisessa järjestyksessä IIM 7/11/450. Tämän tilauksen, kaikki Verotusasiamiehillä (yhtiöt, yritykset, laitokset, jne), maksetaan henkilöille rahapalkkaa ja tuottavat muut maksut jota hallussa tuloveron velvollisuus vuonna 2016 luovuttaa julistuksen Form 6-PIT.

Laskeminen 6-NDFL - neljännesvuosittain, koostuu vain kahdesta osasta, sen rakenne ei ole muuttunut lain hyväksymisen jälkeen.

Tähän mennessä raportti on kuitenkin kaikkein vaikein kirjanpitäjille, täyttämällä se aiheuttaa paljon kysymyksiä ja veroviranomaisten vastaukset eivät aina ole yksiselitteisiä.

Usein tilintarkastaja (etenkin aloittelija) kohtaa kysymyksen siitä, miten maksaa lomaa 6-NDFL: ssä.

Seuraavassa tarkastellaan eräitä tyypillisiä tilanteita lomapäivän maksamiseksi, mikä aiheuttaa vaikeuksia täyttää raporttirivit.

Sisältö 6-NDFL

6-NDFL-ilmoitus on kaksi informaatiota.

Ensimmäisessä tiivistelmätiedot heijastuvat:

• tulojen määrä (yleensä yritykselle), joka kertyy työntekijöille;
• Laskettu henkilökohtainen tulovero koko yritykselle;
• pidätetty henkilökohtainen tulovero.

Kaikki määrät on ilmoitettu verokaudelle vuoden alusta kultakin verokannalta.

Toisessa osassa määritetään yksityiskohtaiset tiedot jokaisesta toimesta, jolla on tarpeen pidättää vero (NDFL).

Sen pääindikaattorit ovat:

• todellisten tulojen vastaanottopäivä (joka näkyy rivillä 100),
• tuloveron ennakonpidätyspäivä (ks. rivi 110),
• päivä, lakisääteisesti siirtää lähdeveron veroviranomaiselle (linja 120),
• tulojen ennen veroja (budjettikohta 130),
• pidätetty tulovero (ilmoitetaan rivillä 140).

6-NDFL: loma-ajatuksen sääntö

Maksamisesta palkat ja palkkiot sekä muut maksut, jotka kuuluvat Tuloverotuksessa, myy erilaisia ​​maksupäivän veron (PIT) talousarvioon.

Joten, mitä loma-aikoja kuten heijastuu 6-NDFL? Kun heijastus myydä toisessa osassa julistuksen on tärkeää muistaa pääsäännön: maksaminen tuloveroa palkallista tulisi tehdä viimeistään lopullinen päivä, jolloin maksu lomapalkka.

Joten, jos loma maksettiin esimerkiksi 20Kesäkuu 2017, tuloveroa koskeva maksuaika on 30.6.17 (työpäivä). Tästä syystä riippumatta siitä päivästä, jona vero siirrettiin, 30. kesäkuuta 17 päivä on asetettu 6-NDFL: lle sivulla 120.

Jos verohyvitykseen siirtymisen määräaika on kalenterin "punainen" päivä (loma tai lomat), seuraavan kuukauden viimeisenä työpäivänä pidetään viimeisenä maksupäivänä.

Esimerkiksi loma-työntekijöille maksettiin 28.4. Viimeisenä päivänä huhtikuuta (huhtikuu 30) putosi vapaapäivänä (sunnuntai), aika (seuraava) - Toukokuu 3. Rivi 120 tallentaa päivämäärän 03/05/2017.

Tarkemmin sanottuna raportti olisi täytettävä, joskuukauden viimeinen päivä ei ollut vain viikonloppu, vaan myös viimeisen neljänneksen päivä. Tällöin tuloveron maksuaika päättyy seuraavan vuosineljänneksen seuraavana työpäivänä (tämä tilanne tapahtui joulukuussa 2016). Maksettujen palkkojen maksut ilmoitetaan seuraavalla raportointijaksolla.

Esimerkki: lomapalkka joulukuussa 2016

Kuinka kuvata 6-NDFL: n siirtokorvauspalkka on esitetty alla olevissa esimerkeissä.

Joulukuussa 2016 OJSC "Hello" lisäsi lomapalkan seuraaville työntekijöille:

• Sergeevu L.Yu. - 15.12.16 - 28 000 ruplaa;
• Kozlov P.I. - 12/30/16 - 14 000 ruplaa.

Kun maksamasi loma maksettiin, vero pidettiin 13 prosentilla:

• 28 000 x 13% = 3,640 ruplaa;
• 14 000 x 13% = 1820 ruplaa.

Lomapalkka tehtiin:

• Sergeevu L.Yu. - 12/15/16;
• Kozlov P.I. - 12/30/16.

Vero (3640 + 1820 = 5460 ruplaa) maksettiin talousarvioon 30.12.1616.

12/31/16 pudotetaan viikonloppuna, joten henkilökohtaisen tuloveron siirron viimeinen päivä on 09.1.17, joka on ensimmäinen työpäivä vuonna 2017.

Kuinka heijastaa joulukuun lomaa 6-NDFL: ssä? Joulukuussa maksetun lomapalkan pitäisi näkyä vuoden 2016. neljännellä vuosineljänneksellä ja vuoden 2017 ensimmäisen vuosineljänneksen 6-NDFL-ilmoituksessa.

Neljännen vuosineljänneksen raportti:

• kertynyt loma maksaa (28 000 + 14 000 = 42 000 ruplaa) heijastetaan 6-NDFL-lomakkeen ensimmäiseen osaan rivillä 020,
• kertynyt vero (3640 + 1820 = 5460 ruplaa) näkyy ensimmäisessä rivissä 040,
• lähdevero (5460 ruplaa) näkyy rivillä 070.
• toimenpidettä ei näytetä toisessa osassa, koska henkilökohtaisen tuloveron maksamisen määräaika lomapalkan talousarvioon on 1. arkipäivänä 09.01.17.

Vuoden 2017 ensimmäisen vuosineljänneksen raportti:

• ensimmäisessä osassa näitä toimintoja koskevat määrät eivät näy,
• toisessa osassa näytetään seuraavasti:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Esimerkki: lomapalkka kesäkuussa 2017

Kuinka kuvata 6-NDFL: n lomapalkkaa neljänneksen viimeisen kuukauden aikana, jos kuukauden viimeinen päivä toimii, katsokaa esimerkkiä kesäkuussa 2017.

Tulojen vastaanottamisen päivämäärä loma-aikana - aina työntekijän maksupäivä.

Veronpidätysajan on vastattava päivä, jona tulo maksetaan, koska tulot (tässä tapauksessa lomapalkka) maksetaan miinus tuloveroa.

Kesäkuussa maksettu lomapalkka. Viimeinen päivä henkilökohtaisen tuloveron siirtämisestä talousarvioon on 30. kesäkuuta, tämä on työpäivä. Kesäkuussa maksettu lomapalkka ei mene heinäkuuhun (seuraava raportointijakso), mutta heijastuu vain puolivuotisraporttiin.

Harkitse 6-NDFL (esimerkki täyttämisestä puoli vuotta) osalta loma maksaa.

Kesäkuussa 2017 Hi LLC maksoi lomapalkan seuraaville työntekijöille:

• Ivanov K.Yu. - 06/16/17 - 28 000 ruplaa;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14 000 ruplaa.

Kun loma maksettiin, tuloveroa vähennettiin 13 prosentilla:

• 28 000 x 13% = 3,640 ruplaa;
• 14 000 x 13% = 1820 ruplaa.

Talousarvion tulovero siirrettiin 30.6.2017.

Lomakkeessa 6-NDFL, jonka täyttöä pidetään, puolen vuoden ajan nämä toimet näkyvät ensimmäisessä ja toisessa osassa:

• kohdassa 1 lomapalkat sisältyvät linjoihin 020, 040 ja 070;
• Osa 2 täyttää rivit 100-140 seuraavasti:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Kuinka heijastavat lomakkeen uudelleenlaskemista

On tilanteita, joissa loma tapahtuu kuukauden ensimmäisinä päivinä. Lomakorvaus maksetaan ennen lomaa, eli kuukauden lopussa, joka edeltää lomaa aloittavan kuukauden.

Kuinka heijastamaan lomapalkan maksamista 6-NDFL: ssä? Näyte on esitetty alla.

Oletetaan, että työntekijä on myöntänyt lomaa 3. heinäkuuta 2017 - 17.7.2017 välisenä aikana. Kirjanpitäjät keräsivät ja maksoivat lomapalkan 30.6. Maksamatta, mutta maksoivat heille 30.6. Talousarvioon siirretyn veron.

Loma (10 000 ruplaa.) kerättiin ilman viimeisen kuukauden tuloja (tässä tapauksessa kesäkuun ansioita ei otettu huomioon.) Kesäkuun 2017 palkkojen laskemisen yhteydessä palkanmaksun määrä lasketaan uudelleen, 12 000 ruplaa, lisämaksut ovat 2 000 ruplaa, joista ennakonpidätys on 260 ruplaa Maksut suoritetaan palkalla - 06/07/17.

6-NDFL kuusi kuukautta (puoli vuotta) muodostetaan seuraavasti:

• Luvussa 1 lomapalkan uudelleenlaskennallinen (oikea) määrä merkitään rivillä 020.
• Osa 2 täyttää rivit 100-140:

100 06/30/17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1300;

120 30.06.17.

Yhdeksän kuukauden kertomuksessa (kolmannella neljänneksellä):

• Luvussa 1 ei myöskään oteta huomioon lomakorvauksia.
• 2 jakso täyttää seuraavat rivi:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

Miten verotarkastajat

Saatuaan raportin, veroviranomaiset osallistuvatYrityksen maksukortti, budjetin mukaan, verojen maksuehdot rivillä 120 ja pidättämättömät tuloverot rivillä 140 6-NDFL: n mukaan. Sitten verrataan pankin budjettiin tehtäviä tosiasiallisia maksuja ja summia.

Jos testi paljastaa, että tulotriveihin 140 merkitty verotus maksettiin pienemmäksi tai myöhemmäksi kuin riveillä 120 mainittu päivä, minkä jälkeen jälkikäteet näkyvät yhtiön kortilla talousarvion selvitysmaksuista.

Yhtiöllä on sakko: 20 prosenttia verotonta tai erääntymätöntä veroa.

johtopäätös

Raportointilomake 6-NDFL muodostamisen prosessiaiheuttaa paljon kysymyksiä kirjanpitäjiltä. Se on pieni, mutta sisältää monia vivahteita. Ei aina tilinpitäjä vastaa oikein tiettyjä liiketoimia. Sairausloma, bonukset, loma ... Kuinka heijastaa 6-NDFL: ssä? Edellä mainitut ovat vain osa täyttöstä.

Meidän on muistettava, että jos teet virheen päivämäärien kanssatäyttämällä, mutta vero maksettiin ajoissa ja kokonaisuudessaan, sinun tulee selittää se kynälläsi ja toimittaa tarkistettu laskutoimitus verotoimistolle. Näin vältät veroviranomaisilta epämiellyttäviä seuraamuksia.

Onnea raportoinnissa!