Mitkä ovat arvonlisäveron maksajat? Miten selvittää, kuka on arvonlisäverovelvollinen?

90-luvun alussa. Viime vuosisadalla alkoi markkinareformit Venäjällä. Kaikki yhteiskunnan taloudellisen toiminnan alat muuttuivat. Erityistä huomiota kiinnitettiin verotussuhteisiin. Yhdeksi ensimmäisistä pakollisista vähennyksistä, jotka otettiin käyttöön käytännössä, kannatti arvonlisäveroa.

arvo

Alv: n käyttöönotto 1. tammikuuta 1992 lähtien sallittiinvarmistetaan yhtäläinen lähestymistapa kaikkien taloudellisten yksiköiden talousarvion laatimisprosessiin riippumatta niiden organisatorisista ja oikeudellisista muodoista ja omistusmuodoista. Tämä johtui sellaisten keskeisten tehtävien ratkaisusta kuin:

1. Suuntautuminen Euroopan maiden verotusjärjestelmien yhdenmukaistamiseen.
2. Jatkuvan talousarvion lähteen tarjoaminen.
3. Tulojen järjestelmällistäminen.

tehtävät

Tähän mennessä arvonlisäveroa pidetään yhtenä niistäkeskeisiä liittovaltion veroja. Keräyksen perusta on lisäarvo. Se on muodostettu kaikissa vaiheissa tuotteiden / työn / palvelujen valmistuksessa ja käsittelyssä. Arvonlisävero kuuluu perinteisesti yleisempien välillisten verojen luokkaan. Tiettyjen lisäaineiden muodossa ne kerätään talteen ottamalla ne valmistustarvikkeiden hintaan. Siten osa verosta siirretään loppukäyttäjälle. Arvonlisävänä välillisenä verona toimii alv, jolla on kaksi toisiaan täydentävää tehtävää:

1. Sääntelyyn.
2. Fiscal.

Viimeinen (pidetään tärkeimpänä) koostuuhuomattavien tulojen mobilisointi budjettitulojen vähennyksistä. Tämä saavutetaan johtuen säilytyksen helosta ja alustan pysyvyydestä. Sääntelytoiminto puolestaan ​​ilmaistaan ​​kannustamalla tuotannon säästöjä ja tiukentamalla laadunvalvontaa ja tuotteiden myynninedistämisen ajoitusta.

Miten määritetään, onko organisaatio arvonlisäverovelvollinen?

Koska verotuksen kohteet ovat kaikki yrityksiä riippumatta:

• niiden toiminnan tyyppi;
• departementtiyhteisö;
• omistusmuodot;
• organisatorinen ja oikeudellinen muoto;
• henkilöstön määrä jne.

Arvonmaksajat ovat oikeushenkilöitä, jotkaharjoittaa teollista ja muuta taloudellista toimintaa ja jolla lainsäädännön mukaan vastaava tehtävä uskotaan. Verotusjärjestelmää sovelletaan ulkomaisten valtioiden säännösten mukaisesti muodostettuihin yhtiöihin, jos he työskentelevät Venäjän federaation alueella. Myös IP: t ovat arvonlisäverovelvollisia, jos niiden toiminta liittyy arvonlisäveron alaisten teosten, tuotteiden ja palveluiden toteuttamiseen. Aiheita ovat ulkomaisten investointien yritykset, jotka harjoittavat tuotantoa tai muuta kaupallista toimintaa Venäjällä. Arvonlisäverovelvollisten rekisteröinti jälkimmäisessä tapauksessa suoritetaan Venäjän federaation pysyvien tehtävien paikkakunnalla.

Tullilainsäädäntö

Arvonlisäverovelvolliset ovat yhteisöjä, jotkatuoda tavaroita Venäjän alueelle. Velvollisuus tehdä vähennys on erityisesti tullikoodeksin mukaisesti määritetty tavaranhaltija tai muu henkilö. Vero kerätään joko ilmoituksen antamishetkellä tai ennen ilmoituksen tekemistä. Jos kyseessä on tuotteiden, palveluiden tai töiden vapaa siirto, toimittaja on arvonlisäverovelvollinen.

PBYUL

1.1.2001 alkaen yksilöYrittäjä on arvonlisäverovelvollinen. Tällaisille aiheille asetetaan kuitenkin tiettyjä ehtoja. Liikennepalveluja tarjoavien yritysten veron laskeminen suoritetaan näiden lähetysten luonteesta riippuen. Rautatieliikenteen osalta arvonlisäverovelvolliset ovat rautatie- ja tuotantoyhdistyksiä. Tämän lisäksi ylimääräiset apuyksiköt, jotka eivät kuulu liikenneaktiviteettiin, tulevat itsenäisiksi kokonaisuuksiksi, jotka ovat rasittaneet veroa. Jos kyseessä on lentoliikenne, vähennysoikeus koskee lentoyhtiöitä, yhteisiä lentopaikkoja, lentoasemia, ilmailun teknisiä perusteita jne. Tieliikenteen osalta arvonlisäverovelvolliset ovat moottoriajoneuvojen ja teollisuusyritysten yhteenliittymiä.

lisäksi

Satamat, merenkulku ja pelastusalueet, vesistöjen hoito ja muut joki- ja meriliikenteen yhdistykset ovat arvonlisäverovelvollisia vesiliikenteeseen liittyvien palvelujensa toteutuksessa. Jos hankinta-, tukkumyynti- ja hankintayhtiöt myyvät välittäjiä, arvonlisäveron vähennysoikeus määrätään sekä asianajajille että komission jäsenille, sekä päämiehille tai komiteoille.

Tärkeä kohta

Artiklan 1 kohdan mukaisesti. 143 NC, verotuksen kohteet ovat:

1. Organisaatio.
2. Tavaraa tuovat henkilöt Venäjän federaation tullialueelle.
3. Yksittäiset yrittäjät.

Valtiovarainministeriön kirje № 03-07-11 / 66 sisältääettä autonominen laitos on velvollinen laskuttamaan huoneen vuokran, mukaan lukien veron lisämaksu. Tämä tarkoittaa sitä, että arvonlisäverovelvollinen on voittoa tavoittelematon organisaatio. Lisäksi verolain tämän artiklan 2 ja 3 momentissa nämä yhdistykset eivät sisälly luetteloon niistä, jotka voidaan vapauttaa verotuksesta.

poikkeukset

Lainsäädännössä on luettelo vuonna 2003joka sisälsi henkilöitä ja järjestöjä, jotka eivät ole arvonlisäverovelvollisia. Näihin yrityksiin kuuluvat yritykset, joiden tulot kolmelta edelliseltä kalenterikuukaudelta, jotka menestyivät peräkkäin työt, tuotteet, palvelut ja verotonta omaisuutta vastaan, eivät ylittäneet 2 miljoonaa ruplaa. On syytä muistaa, että tätä poikkeusta ei sovelleta valmisteveron alaisten tavaroiden myyntiin osallistuviin yhteisöihin edellä mainitulla ajanjaksolla. Tätä määräystä ei myöskään sovelleta henkilöihin, jotka tuovat tuotteita Venäjän federaation tullialueelle.

Verovapausasiakirjat

Asiat, jotka hakevat poikkeustavelvollisuudet tehdä vähennyksiä, on toimitettava asiaankuuluvat asiakirjat ja kirjallinen ilmoitus veroviranomaisille rekisteröintipaikassa. Papereiden paketti sisältää otteita:

1. Kulut / tulot ja liiketoimet (PBYL) kirjanpito.
2. Kirjanpitotase (oikeushenkilöille).
3. Myyntikirjat.

Lisäksi sinun on lähetettävä jäljennös laskusta ja vastaanotetuista lokeista.

ehdot

Vapautus verovelvollisvelvollisuudestajonka valtuutettu laitos suorittaa 12 kalenterikuukautta ja jatkuu peräkkäin. Tämän ajanjakson lopussa viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä ne, jotka eivät ole maksaneet arvonlisäveroa, on toimitettava kirjallinen lausunto valvontaviranomaiselle. Asiakirjat on liitetty siihen, mikä todistaa, että koko verovapauden voimassaoloaikana palveluiden, tuotteiden, omistusoikeuksien tai teosten myynnistä saatavan voiton määrä ilman keräilyn huomioon ottamista oli enintään 3 miljoonaa ruplaa joka kolmas kuukausi. Kymmenen päivän kuluessa veroviranomaiset tarkastavat toimitetut tiedot.

vastuu

Testitulosten perusteella valvontapalvelu voivahvistavat tai eivät vahvista maksajan vapauttamisen laillisuutta velvoitteesta. Lisäksi valtuutettu elin voi pidentää vähennysoikeutta tai kieltäytyä hakijalta. Jos paljastuu ylittämästä edellä mainittua liikevaihtoa vapautuksen ajaksi, yhteisö menettää oikeuden etuuteen. Siten henkilö tai yritys on arvonlisäverovelvollinen sen kuukauden ensimmäisenä päivänä, jona rikkomus on syntynyt vähennysoikeuden päättymiseen saakka. Tämän lisäksi yhteisöiltä kerätään seuraamuksia ja veroseuraamuksia.

kirjaamo

Miten selvittää, onko arvonlisäverovelvollinentoinen aihe? Jotta tietojen virtaviivaistaminen perustuisi erityiseen valtion rekisteriin. Se sisältää tietoja kaikista henkilöistä, jotka ovat rasittaneet kyseisestä verosta. Sen määrittäminen, onko tietty aihe arvonlisäverovelvollinen, on siis paljon helpompaa. On syytä huomata, että NC: n hyväksymällä otettiin käyttöön useita rekistereitä. Tämä johtui siitä, että kaikki tulevat tiedot on järjestettävä valvontaviranomaisille. Sen varastointiin ja erilaisiin perustuksiin muodostettiin. Tärkein kaikista lähteistä on kuitenkin valtion rekisteri. Siinä on kaikki tarvittavat tiedot verovähennykseen oikeutetuista yhteisöistä:

• Rekisteröintitiedot.
• Tietoa yrityksen perustamisesta ja uudelleenjärjestelystä.
• Tietoja rekisteriin tehdyistä muutoksista.
• Asiakirjat, jotka yritys on toimittanut asianomaisille viranomaisille.

Perustoiminnot

Kuten yllä mainittiin, emäksen muodostuminen olikoska tarvetta järjestelmällistää tietoa. Rekisterin tietoja saatetaan tarvita eri tilanteissa. Voit esimerkiksi selvittää, onko kohde arvonlisäverovelvollinen. Mutta yhtiöllä ei yleensä ole tällaista kysymystä. Veroviranomaiset pääsevät rekisteriin yleensä tarkastusten aikana. Myös tietokannasta saatuja tietoja käytetään kirjanpitotarkastuksen toteutuksessa. Myös tietokannasta, tarvittaessa valtuutettujen rakenteiden pyynnöstä, toimitetaan seuraavat tiedot:

• Tieto tiettyjen tietojen olemassaolosta tai puuttumisesta.
• Yhtiön rekisteröinnin yhteydessä toimittamat asiakirjat.
• Erilaiset lausunnot.

Kohteen sisällyttämistä rekisteriin

Edellä esitetystä seuraa, että alv-maksajatlähes kaikki yritykset, jotka tuottavat tai myyvät tuotteita tulojen saamiseksi, ovat maassa. Lainsäädännön tasolla hyväksyttiin erityisprotokolla, jonka mukaan aihe sisällytetään rekisteriin. Sen noudattaminen on pakollista. Aiheiden rekisteröinti tapahtuu liittovaltion verohallinnossa. Rekisteröintiä varten sinun on toimitettava tarvittavat asiakirjat. Asiakirjat on annettava lainsäädännön vaatimusten mukaisesti. Rekisteriin kirjataan ainoastaan ​​ne yritykset, jotka on tunnustettu arvonlisäverovelvolliseksi.

Menettelyn ominaisuudet

Rekisterin merkintä tehdään seuraavassa järjestyksessä:

1. Hakemus jätetään liittovaltion veroviraston alueelliselle toimistolle. Se laaditaan hallituksen asetuksella hyväksytyn lomakkeen mukaisesti.
2. Hakemukseen on liitetty tarvittava paperipaketti, jossa on kaikki tarvittavat tiedot aiheesta.
3. Kaikki asiakirjat on lähetettävä / lähetettävä henkilökohtaisesti valtuutetulle elimelle viimeistään 10 päivää ennen seuraavan verokauden alkua.

Asiakirjat rekisteriin rekisteröintiä varten

Hakemus on liitettävä:

1. Maksetun valtion tullin vastaanottaminen. Ilman sitä asiantuntijaelin ei käsittele asiakirjoja.
2. Paperi, jolla vahvistetaan sellaisen yrityksen perustaminen, joka kuuluu johonkin alv-maksajien ryhmään.
3. Asiakirja, joka osoittaa Venäjällä toimivan yrityksen aseman (ulkomaalaisia ​​oikeushenkilöitä).
4. Jos yritys siirtyy yleisestä yleisestä yksinkertaistetusta verotusjärjestelmästä, alkuperäinen hakemus esitetään.

Tarkasteltuaan toimitetut asiakirjat ja todentaminenverohallinto tekee myönteisen päätöksen aiheen sisällyttämisestä valtion rekisteriin. Tästä hetkestä lähtien rekisteröity henkilö tulee alv-maksajaksi.