Luottosopimus: kuvaus, termit, termit, takaisinmaksut ja arvostelut

Kun pankkijärjestelmän kehitys alkoi näkyäuusia maksujärjestelmiä. Yksi niistä on laskutuslaina. Tätä vakuutta ei käytetä pelkästään tuloja tuottavana sijoitusvälineenä vaan myös maksuvälineenä. Tässä artikkelissa puhutaan laskun toisesta tehtävästä.

sydän

Jokainen järjestö väistämättä kohtaatarve saada lainaa varoja väliaikaiseen käyttöön. Luottosuhteiden kehityksen myötä pankit alkoivat tarjota uusia lainoja. Valuuttamarkkinat - markkinoilla oleva tuote ei ole uusi, mutta osallistujien ei ole riittävän hallitseva. Kaupan ytimessä on tavallinen pankkilaina. Mutta rahaa ei ole hyvitetty pankkitilille, vaan tarjotaan arvopapereina.

Yritys kääntyy hakemaanlaskutuslaina. Tapahtumamenetelmä on vakio: organisaatiota pyydetään muodostavilla asiakirjoilla ja taloudellisilla raporteilla. Positiivisen päätöksen tekemisen jälkeen sopimus on lakiluotto. Se kopioi melkein kokonaan vakiosopimuksen sisällön paitsi yhden lausekkeen. Jos tavanomaisen lainan keräämisen tarkoituksena on maksaa raaka-aineita, laitteita ja maksaa palkkakorkoja, silloin kun kyseessä on vaihtovelkakirjalaina, kaupankäynnin tarkoituksena on hankkia pankin velkaturva. Takausta koskeva sopimus ei ole täydellinen takuu. Allekirjoittamalla asiakirjat organisaatiolle avaamaan laina tilille.

Prosessi

Käytettäessä lainaa pankin listatvaroja lainanottajan tilille. Tämä summa kirjataan välittömästi vaihtovelkakirjojen ostoon, jos sopimuksessa todetaan, että pankki saa oikeuden suoraveloitukseen. Tai maksajan on itse toimitettava maksumääräys, jolla vahvistetaan rahansiirto. Toisin sanoen tili avautuu vain, jos se täyttää keskuspankin vaatimukset. Käyttämättömien välineiden käyttö ei toimi. Lähetykset tehdään pankin työntekijöiltä. Laskussa ensimmäinen haltija ilmoittaa lainanottajalle.

Yhden sopimuksen puitteissa voidaan antaauseita arvopapereita. Lainojen kokonaissumman on oltava yhtä suuri kuin lainan määrä. Poikkeuksia ovat tapaukset, joissa sopimuksessa määrätään lisämaksujen perimisestä.

käyttö

Yleensä laskulla on ostettu asuinjärjestelyjätoimittajat. Riittää, että lainanottaja lainaa turvaluokkaiselle paperille siirto-merkinnän maksamaan velkansa vastapuolelleen. Laskussa on uusi omistaja. Arvokas paperi tulee liikkeelle. Mutta tämä ei pitäisi huolehtia lainanottajasta. Kaupan erityispiirteistä huolimatta laskutuslaina maksetaan takaisin rahana. Sovintoratkaisujen määräaika määritellään sopimuksessa. Se ei yleensä ylitä 6 kuukautta.

Laskun maksuaika voi olla suurempi kuin termilainan takaisinmaksuaika enintään kaksi viikkoa. Tätä seikkaa on tarkasteltava laskelmissa. Jos laskelma esitetään maksuaikataulun mukaisesti, sitä ei lunasteta parilla, vaan alennuksella. Tämä vaikuttaa myös hintaan, jolla velallinen ja lainanantaja sovitaan.

Esimerkki 1

Lainanottaja sai laskun, jonka nimellisarvo oli 1 miljoonaa ruplaa. Pankin velvoitteiden määrä on 4,7 miljoonaa ruplaa. Velan takaisinmaksupäivä on 15.3.15. Velallisen ja lainanantajan välisten maksujen määräaika on 28.09.15. Pankkiyhteyden yhteydessä luotonantaja toteaa, että laitos maksoi laskun 11.2.-15.5. 11 prosentin alennuksella. Esittäjä ei saanut 1 miljoonaa ruplaa, mutta 890 tuhatta ruplaa. Velallisen velvoitteita alennetaan samalla summalla: 4,7 - 0,89 = 3,81 miljoonaa ruplaa.

Samanlaisia ​​laskelmia tehdään koko omistajien ketjussa. Mitä lähempänä ratkaisuaikaa, sitä suurempi määrä otetaan huomioon.

olosuhteet

Bill-lainoilla on kolmenlaisia ​​riskejä: velka, korko ja uhka likviditeetin vähentämisestä. Niiden vähentämiseksi rahoituslaitokset asettavat asiakkaille vaatimuksia:

• tarjota vakuus (pantti) julkisten lainojen joukkovelkakirjojen muodossa (muut likvidit arvopaperit), inventaariot, kiinteistöt, laitteet;
• harjoittaa toimintaa sopimuksen allekirjoitushetkellä yli vuoden ajan;
• on säännöllinen kassavirta tilille.

Kun nämä vähimmäisvaatimukset täyttyvät, pankkisiirtovelkakirjat lasketaan enintään yhdeksi vuodeksi 6-10 prosentilla.

edut

• Laskulaina on halvempaa kuin säännöllinen laina. Vaikka käsittelytoimet ovat samanlaiset, tällaisten lainojen osuus ei tavallisesti ole yli 10 prosenttia.
• Laina mahdollistaa maksujen suorittamisen jopa maksamattomien saatavien yhteydessä.
• Itse asiassa velan takaisinmaksu tapahtuu asiakirjan siirtokirjeestä. Tämä vähentää merkittävästi työnkulkua.

puutteet

• Laskun lunastuksesta johtuvan kuittausoikeuden vähennys alennuksella.
• Tarve sopia toimittajan kanssa mahdollisuudesta maksaa velka vaihtokurssilla ja liiketoimen ehdoilla, millä marginaalilla hän ottaa keskuspankin kompensoimaan.

Lainojen kirjanpito

Velkapaperit otetaan huomioonrahoituspalvelujen tarjoajana (ks. 58-2). Taseen lainanottaja riippuu keskuspankin DT-tileistä 66-2 (lyhytaikaisista) tai 67-2 (pitkäaikaisista pankkilainoista) veloituksesta riippuen siitä, mihin aikaan velkakirja on annettu. Velan maksamiseen tarkoitetut määrät peritään DT 91-2 "Muut kulut".

Esimerkki 2

Yhtiö sai lyhytaikaisen luottosopimuksenPankki 500 tuhatta ruplaa. kuuden kuukauden ajan 5,5% vuodessa. Korkoa maksetaan yhtä suurilla osilla velan suurimman osan takaisinmaksun kanssa: 500 * 0,055 = 13,75 tuhatta ruplaa. Tämä määrä kirjataan kirjanpitoon lähettämällä DT91-2 КТ 66-2.

verotus

Art. 167 §: ssä sanotaan, että kun siirrytään vaihtovelkalla arvonlisäverovelvollisen velkojen maksamiseksi, on välttämätöntä laskea vain, jos arvopaperit maksetaan tai siirretään verovelvolliselle hyväksymällä. Kolmannen osapuolen hyväksymää laskun katsotaan toteutuvan, koska ostaja velvoittaa organisaation päättämään ilman varaumia.

Esimerkki 3

Ostaja LLC maksoi tavaroista ZAO: ltajoka on ostettu Sberbankin sivuliikkeestä. Myyjä toimitti tavaroita 18 tuhatta ruplaa kohti. (10% alv). Ostaja siirsi laskun samalla summalla. Oikeudellisesta näkökulmasta LLC LLC on täyttänyt tavaroiden maksamista koskevat velvoitteensa. Yritys ei voi kuvata tätä vakuutta myyntisaamisiin.

Sberbank ei ole myyjän velallinen. Tällöin alennuslaskun tulee näkyä tilille 58 oston hankintamenon määrästä eli lähetettyjen tuotteiden kustannuksista. Myyjän BU: ssa tehdään seuraavat merkinnät:

DT62 KT90-1 "Tulot" - 18 tuhatta ruplaa. - heijastuivat tavaroiden myyntiä LLC: ssä.

DT90-3 "ALV" KT68-3 - 1 636 tuhatta ruplaa. - arvonlisävero.

DT58-2 "Velkapaperit" KT76-3 "Muiden tuottojen laskelmat" - 18 tuhatta ruplaa. - hyväksytty kirjanpidolle.

DT76-3 KT 62 - 18 tuhatta ruplaa. - laskutettu lähetys toimitetuista tuotteista.

piirteet

Lainan takaisinmaksun laina tarjoaa senOstettujen tavaroiden arvonlisävero lasketaan arvopapereiden kirjanpitoarvon perusteella. Tasapainossa otetaan huomioon myös laskujen ostokustannukset. Todellinen kulukorvaus ei välttämättä vastaa nimellisarvoa. Jos se on enemmän kuin tase, arvonlisäveron vähennys toteutetaan myyjän kirjanpidon perusteella.

Bill-liikkeitä

Laskutusta on kaksi pääjärjestelyä. Tarkastele niitä tarkemmin.

Ostaja ja toimittaja ovat sopineetliiketoimien määrät, maksuehdot, vastapuolet avaavat tilit yhdestä kaupungista sijaitsevasta pankista ja tekevät kolmikantaisen sopimuksen. Ostaja hankkii lyhytaikaisen velkakirjan liiketoimen määrälle, asettaa sen talletukselle ja estää sen. Kaupan jälkeen talletus peruutetaan ja varat siirretään toimittajan tilille. Jos tapahtumaprosessin aikana tapahtui rikkomuksia, sitten laskun avaamisen jälkeen ostajat ovat edelleen ostajan kanssa. Turvallisuutta ei voida poistaa pantiksi ilman molempien osapuolten suostumusta. Siten ostaja on vakuutettu varojen anteeksiantamiselta etukäteen, ja toimittaja on vastustamatta sitä, että liiketoimi on suorittamatta.

Muuta edellisen järjestelmän ehdot. Vastapuolet avaavat tilit saman pankin konttorissa eri kaupungeissa. Ostaja laatii pitkäaikaisia ​​velkakirjoja liiketoimen määrästä, ilmoittaa toimittajalle kirjallisesti ja antaa luvan siirtää osan arvopaperista arvopaperitilille. Toimittajan pankki ottaa yhteyttä ostajan luottolaitokseen vahvistaakseen, että vaihtovelkakirjat ovat estettyjä. Kaupan toteutumisen jälkeen suojaus vapautetaan ja siirretään toimittajan tiliin.