Verokantojen luokittelu. Verotasojen tyypit

Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään suurestaverojen määrä ja vastaavat verokannat. Valtion toimivaltainen politiikka hyväksyy ne ennakoivat finanssipolitiikan tehokkuuden ja koko kansantalouden järjestelmän kehityksen. Mikä on niiden määrittämisen erityisyys? Mitkä ovat perusteet veroluokkien luokittelemiselle?

Mikä on veroaste?

Tarkastelemme tällaisen ilmiön piirteitä verotuksessanopeus. Tällä termillä tarkoitetaan useimmiten kullekin tietyn tyyppiselle keräämiselle tarkoitettua tukikohtaista kertymäyksikköä budjettiin. Verokantojen nimeäminen toteutetaan useimmiten kiinnostuksen avulla. Esimerkiksi Venäjän henkilökohtainen tuloveroaste on 13%, alv 18%.

Joissakin tapauksissa vastaava indikaattorion määritetty desimaaliluvuksi. Henkilökohtaisesta tuloveroista ja arvonlisäverosta tämä on 0,13 ja 0,18. Laissa voidaan myös säätää 0 verokannasta (nolla) venäläisille veronmaksajille. Tämä voidaan havaita esimerkkinä nolla arvonlisäveroa yksinkertaistetun verojärjestelmän alaisten yritysten osalta. Seuraavaksi tarkastelemme tätä ominaisuutta tarkemmin.

Vedonlyönti tyypit

Mieti, mitkä ovat verotasojen päätyypit. Maailmantaloustieteessä on lukuisia lähestymistapoja relevanttien indikaattorien määrittämiseen.

Verokantojen yleisimpiä perusteita ovat maksajan velan taso. Tässä kriteerissä indikaattorit voivat olla:

• perusteet (nämä ovat hintoja, joihin ei sisälly maksajan viitata johonkin tiettyyn luokkaan etuuksien ja muiden etuuksien soveltamiseksi);
• (nämä ovat indikaattoreita, jotka määräytyvät puolestaan ​​ottamalla huomioon verovelvollisen etuuskohteluun tai etuoikeutettuun asemaan asti nollaverokantaa);
• (tämäntyyppinen korko viittaa siihen, että maksajan toiminnalle on tunnusomaisia ​​merkkejä, jotka antavat valtiolle oikeuden veloittaa enemmän veroja).

Toinen perustelu luokitelluille indikaattoreille on niiden määrittämismenetelmä. Verokannat voivat siis olla:

• absoluuttinen (oletetaan, että kerätty määrä määritetään kullekin kiinteän arvon verotusyksiköstä);
• (niiden arvo on suoraan verrannollinen verotusyksikön arvon kanssa).

Jos puhumme Venäjän verojärjestelmästä, voitjakaa tällainen perusta verokantojen luokittelemiseksi luokittelemaan verot federalistisiksi, alueellisiksi tai paikallisiksi. Siten asianomaisten indikaattoreiden hyväksymisvaltuudet vaihtelevat. Liittoveroissa hinnat määräytyvät korkeimpien valtiollisten viranomaisten, alueellisten - paikallisten toimielinten asiaankuuluvien rakenteiden avulla Venäjän federaation aiheen tasolla paikallisilta.

Tärkeimmät verokannat Venäjän federaatiossa

Tutkimme Venäjän verokoodin perusverokantoja. Yleisimpiä maksutyyppejä Venäjän talousarviossa:

• Tuloverotuksessa;
• voittoa tuottaville järjestöille;
• ALV;
• USN: n tuloihin (voittoon);
• UTII;
• kuljetusvero;
• kiinteistömaksu organisaatioille;
• kiinteistövero kansalaisille;
• maa-vero.

Tutkitaan tarkemmin niiden yksityiskohtia.

Henkilökohtainen tulovero

Verokannat henkilöiden tuloverostahenkilöitä tai henkilökohtaista tuloveroa Venäjällä - 13 prosenttia Venäjän federaation asukkaille, 30 prosenttia - kansalaisille, joilla ei ole tätä asemaa. Maksajien kriteeri kuuluu ensimmäiseen luokkaan, koska suurin osa vuotta on Venäjällä. Ei ole väliä onko henkilö Venäjän federaation kansalainen vai onko hän ulkomaalainen.

Venäjän henkilökohtainen tulovero makse- taan monista tuloista,joka vastaanottaa henkilön: palkasta, sopimustyön ja palvelujen suorituksesta, omaisuuden myynnistä jne. Tämän maksun erityispiirteenä on, että sille on asetettu useita vähennyksiä - sosiaalinen, omaisuus, vakio. Näin ollen henkilö, joka maksaa henkilökohtaista tuloveroa, voi vähentää maksua laissa säädettyjen perusteiden mukaisesti.

Henkilökohtaiseen tuloveroon perustuva vero, joka perustuu perusteluihinluokittelu, jota me edellä määritellään, voidaan viitata perus- ja sukulaisluokkaan. Jos maksaja ei ole Venäjän federaation asukkaan asema, se voidaan kuitenkin luokitella lisääntyneeksi, koska sen koko kasvaa yli kaksi kertaa.

Yritysten tulovero

Tämä vero maksetaan suurelta osin suuryrityksiltäsuurilla kierroksilla. Pienet ja keskisuuret yritykset yrittävät työskennellä USN-tilassa. Tämän keräyksen verokannat vuonna 2015 ovat 20% kaikentyyppisissä liiketoiminnan tuotoissa. Lainsäädännössä ei määritellä mitään hyötyä organisaatioille, jotka tarvitsevat asianmukaisia ​​siirtoja talousarvioon, kuten silloin, kun maksetaan tietyntyyppisten maksajien henkilökohtainen tulovero.

Edellä määriteltyjen verokantojen luokittelua varten voittoa tavoittelevalle verolle voidaan luokitella perustaksi ja sukulaisiksi.

arvonlisävero

Arvonlisävero, alvVenäjä - 18%. Samalla kaikki eivät maksa sitä. USN: ssä toimiville yrityksille arvonlisäveron osalta vahvistetaan 0 verokanta. Tämän keräyksen ja henkilökohtaisen tuloveron välillä on mahdollista tehdä joitakin analogioita - laki antaa erilaiset syyt vähennyksiin laskemisessa ja arvonlisäveron maksamisessa organisaatioissa.

Arvonlisäverokannat voidaan luokitella suhteelliseksi ja perustaksi.

Verot USN: ssä

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä tai yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, -mielenkiintoisin ilmiö. Tämäntyyppiset maksut on suunniteltu vähentämään merkittävästi yritysten verotaakkaa, mikä on erityisen tärkeää käynnistysyrityksille. Itse asiassa vain niitä organisaatioita voidaan käyttää, joiden liikevaihto on suhteellisen pieni - 60 miljoonaa ruplaa. vuodessa. Venäjän federaation lainsäädännössä määritellään yksinkertaistetun verotusjärjestelmän kahdentyyppiset verot: kun verotetaan yrityksen tuloista - 6 prosenttia, kun voitot kerätään - 15 prosenttia. Yrittäjä valitsee yhden valtion kahdesta määritellystä selvitysjärjestelmästä.

Yksinkertaistetulla verojärjestelmällä toimivat yritykset, kuten meedellä mainittiin, 0 alv-verokanta on asetettu. Yritys voi kuitenkin itsenäisesti tuottaa asiakirjoja, joiden perusteella se voi velvoittaa maksamaan asianmukaisen maksun. Arvonlisävero voidaan laskea perustaksi ja suhteelliseksi.

USN: lle vahvistetut hinnat ovat riippuvaisia(ne perustetaan vaihtoehtona tuloverolle määritetyille) ja suhteellisille. Jotkut asianajajat kuitenkin edelleen luokittelevat ne perusominaisuuksiksi, koska vastaava maksu kuuluu erilliseen luokkaan.

USN ja yksittäisille yrittäjille myönnettävät valtion varat

On hyödyllistä tutkia USN: n jamaksut valtion varoista - FIU ja FFOMS, jotka yksittäiset yrittäjät maksavat itse. Nämä maksut IE suoritetaan riippumatta siitä, onko niillä voittoa vai ei. Siksi sopiva verotyyppi voidaan luokitella aivan absoluuttiseksi, koska niiden arvo on kiinteä (määritetty vuodeksi). Esimerkiksi vuonna 2015 vastaava summa on noin 22 tuhatta ruplaa. Julkisten varojen maksujen sääntelyn erityispiirre on se, että nämä maksut voidaan hyvittää täysin yksinkertaistetun verojärjestelmän verojen maksamista vastaan. Itse asiassa USN: lle on 0-verokanta. Tämä hyödyllisin piirre on hyvin positiivinen arvio venäläisten yrittäjien keskuudessa.

UTII

Jotkut Venäjän federaatiossa toimivat yritykset haluavatharjoittaa toimintaa UTII: n (laskennallisten tulojen yksittäinen vero) perusteella. Tämän tyyppisten palkkioiden määrä vahvistetaan liittovaltion lain mukaan, nyt se on 15 prosenttia. Mutta lisäksi tämän veron laskentakaavassa käytetään perus kannattavuutta, fyysisiä indikaattoreita ja myös kertoimia K1 ja K2. Mikä on tämän kokoelman oikeudellisen sääntelyn erityispiirre? Peruskannattavuus, fyysiset indikaattorit ja ensimmäinen kerroin määritellään liittovaltion laeissa, toinen - alueellisissa. Yrityksen työ UTII-tilassa edellyttää, että se maksaa kiinteän maksun budjetista tuloista riippumatta. Verokanta on näin ollen absoluuttinen ja perustavanlaatuinen.

Liikennevero

Mielenkiintoinen liikennevero liittyyalueellisia luokkia. Sen verokanta voidaan määrittää useiden kriteerien perusteella: auton tai muun ajoneuvon valmistusvuosi, moottorin teho, kapasiteetti ja määrätty luokitus. Teoriassa eräät alueellisten lakien mukaiset asiaankuuluvat indikaattorit voivat vaihdella suuresti. Esimerkiksi henkilöautoissa, joiden moottori on enintään 100 hevosvoimaa, kuljetusmaksun verokanta voi olla 1 - 25 ruplaa. yksi l. a. Venäjän federaation henkilöiden viranomaiset voivat kuitenkin vähentää tai korottaa kyseisiä indikaattoreita enintään 10 kertaa verrattuna Venäjän federaation verolain mukaisiin lukuihin.

Liikenteen verokanta voi ollaluokitella suhteelliseksi ja perustavaksi. Lainsäädännössä kuitenkin säädetään syistä, joiden perusteella joissakin tapauksissa voidaan luokitella eräitä tämän lajikkeen indikaattoreiden lajikkeita nostamalla tai laskemalla.

Organisaatioiden kiinteistövero

Yritysten kiinteistöveroa sovelletaanalueellisia luokkia. Mitä tämä tarkoittaa? Ensinnäkin se seikka, että kiinteistöveron verokanta on vahvistettu Venäjän federaation lainalaissa. Verolaki määrittelee kuitenkin marginaalin - 2,2%. Kiinteistökulut maksetaan: venäläiset organisaatiot (jos he omistavat omaisuutta, joka sisältää taseeseen kirjattua irtaimen ja kiinteän omaisuuden), ulkomaiset yritykset (jos he omistavat kiinteistöjä).

Jos korreloimme kyseessä olevan veron ja minkä tyyppisten verokantojen, jotka olemme määritelleet artikkelin alussa, voimme luokitella vastaavan indikaattorin suhteelliseksi ja perustaksi.

Kiinteistövero kansalaisille

Tarve maksaa kiinteistöveroVenäjän federaation lainsäädäntöä sovelletaan myös kansalaisiin. Erityisen velvoitteen on täytettävä huoneistojen, huoneiden ja talojen omistajat. Kiinteistöverokannat kansalaisille asetetaan kunnallisviranomaisille - 0,1-0,3% asuntojen maantieteellisestä arvosta.

Samaan aikaan, vuoteen 2019, laskentakaavassaasiaankuuluvia maksuja sovelletaan aleneviin tekijöihin, jotka helpottavat kansalaisten sopeutumista tähän verotaakkaan. Myös kansalaisten kiinteistömaksujen määrää määritettäessä vähennyksiä käytetään pienentämään asuntokoa tietyn määrän neliömetriä kohden ja suhteellisen pienentämällä sen maarekisterin arvoa.

Luokittelumme mukaankiinteistöverokannat voivat johtua suhteellisista ja peruskorkoista. Maksu on luokiteltu paikalliseksi. Maa-vero kuuluu myös tähän luokkaan. Tutkimme sen ominaisuuksia.

Maa-vero

Kuten kiinteistöveron osaltakansalaiset, pidätetyn maksun suhteellisuusmaksut vahvistetaan kunnallisissa säädöksissä. Niiden arvo ei saa ylittää 1,5% maata kohden: maataloudessa, asuntorakentamisessa ja kesämökissä sekä puutarhaviljelyssä. Muiden maa-alueiden osalta indikaattorin raja-arvo on 0,3%.

Arvioitu kokoelma voidaan laskea suhteesta ja perustaksi. Jotkut asianajajat ovat laskeneet 0,3 prosentin verokantaa.

Verolainsäädännön muutokset vuonna 2015

Joten Venäjällä hyväksyttiin laaja valikoimamaksujen tyypit ja niiden vastaavat verokannat. Vuodelle 2015 on ominaista lainsäätäjän havaittavissa oleva toiminta näiden indikaattorien mukauttamisessa - tietyssä verotusvelvollisten valtion velvoitteiden sääntelyssä.

Ehkä kaikkein havaittavimmat muutoksetverolainsäädäntö kosketti kiinteistöjen maksuja, jotka on siirrettävä valtion kansalaisille. Edellä todettiin, että tämäntyyppinen vero lasketaan asunnon maantieteellisen arvon perusteella. Mutta vuoteen 2015 asti maksu määritettiin inventaarion arvolla, joka on yleensä paljon pienempi.

Merkittävät muutokset ovat myös luonteenomaisiakuljetusvero. Tosiasia on, että vuodesta 2015 lähtien kalliiden autojen vastaava maksu (3 miljoonasta ruplaa ja enemmän) lasketaan käyttämällä kertoimia. Niinpä vuosi, jona vastaava veroprosentti uudistettiin merkittävästi, oli 2015. Liikennevero maksaa kalliiden autojen omistajat tiukempien kriteerien mukaan.